Impuestos en la Venta de Terrenos
Castilla-La Mancha
Descubre qué impuestos se aplican a tu operación en 2 pasos.
*Esta elección define si la ganancia va a IRPF o Sociedades y si la venta lleva IVA o ITP.
Resumen de Impuestos
Para el VENDEDOR
Para el COMPRADOR
Notas Importantes
Guía de Impuestos: Vender un Terreno en Castilla-La Mancha
Una guía visual de las obligaciones fiscales para vendedores y compradores.
El Escenario de la Venta
Vender un terreno implica a dos actores principales y está directamente influenciado por el tipo de suelo. Entender quién paga qué es fundamental.
El Vendedor
(Particular)
Paga impuestos por la ganancia obtenida.
El Comprador
(Particular o Empresa)
Paga impuestos por la adquisición.
El Factor Clave
Tipo de Suelo
Define el valor y el tipo de impuesto aplicable.
Impuestos del Vendedor (Particular)
1. IRPF (Impuesto sobre la Renta)
Se paga en la declaración de la renta por la ganancia patrimonial (Diferencia entre el precio de venta y el de compra más gastos). Esta ganancia tributa en la base del ahorro con tipos progresivos.
2. Plusvalía Municipal (IIVTNU)
Es un impuesto local (del Ayuntamiento) que grava el incremento del valor catastral del suelo. Tras cambios legales, el vendedor puede elegir el método de cálculo que más le beneficie:
- Método Objetivo: Basado en los valores catastrales y los años de tenencia.
- Método Real: Basado en la ganancia real de la venta (diferencia entre precio de venta y compra).
Importante: Si no hubo ganancia (se vendió con pérdidas), no se paga este impuesto.
Impuestos del Comprador
El impuesto principal depende de a quién se le compra el terreno. ¡No se pagan ambos!
Caso 1: Compra a un Particular (Segunda Mano)
El comprador debe pagar el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). Es un impuesto autonómico.
En Castilla-La Mancha, el tipo general es del 9% sobre el valor de la venta.
Caso 2: Compra a una Empresa o Profesional
Si el terreno es urbanizable o urbano y lo vende una empresa, la operación lleva IVA. Además, se paga AJD por la escritura notarial.
- IVA: Generalmente el 21% para terrenos.
- AJD (Actos Jurídicos Documentados) en CLM: 1.5% sobre el valor de la escritura.
El Factor Clave: Tipos de Suelo
La clasificación del suelo es determinante, ya que define el valor del terreno y, por tanto, la base sobre la que se calculan todos los impuestos.
Suelo Rústico
Terreno no destinado a la construcción. Suele tener el valor catastral y de mercado más bajo, resultando en impuestos (IRPF, ITP) comparativamente menores.
Suelo Urbanizable
Terreno que puede convertirse en urbano tras un plan de desarrollo. Su valor es intermedio. La venta por parte de un empresario suele llevar IVA (21%).
Suelo Urbano
(Consolidado). Listo para edificar. Tiene el valor catastral y de mercado más alto, lo que implica un mayor impacto en el IRPF y la Plusvalía Municipal.
Resumen: ¿Quién Paga Qué?
| Impuesto | Quién lo Paga | Sobre Qué se Paga |
|---|---|---|
| IRPF | Vendedor (Particular) | Ganancia Patrimonial (Venta – Compra) |
| Plusvalía Municipal | Vendedor | Incremento del Valor Catastral del Suelo |
| ITP (en CLM) | Comprador (si compra a particular) | 9% sobre el Precio de Venta |
| IVA | Comprador (si compra a empresa) | 21% sobre el Precio de Venta |
| AJD (en CLM) | Comprador (junto con el IVA) | 1.5% sobre el Valor en Escritura |
