El IVA en las Reformas: ¿21% o 10%?
La guía definitiva para entender y aplicar el IVA reducido en tu próxima obra de vivienda.
IVA General del 21%
Es el tipo impositivo estándar. Se aplica por defecto a la mayoría de servicios, incluidas las reformas, si no se cumplen los estrictos requisitos para el tipo reducido.
IVA Reducido del 10%
La Ley del IVA permite aplicar un 10% en obras de rehabilitación o renovación de viviendas. Para ello, se deben cumplir una serie de condiciones muy concretas.
¿Qué es «Obra de Reforma»?
No todas las obras califican. Incluye trabajos de albañilería, fontanería, electricidad, y carpintería. No se aplica a la simple compra de materiales sin instalación.
Guía Rápida: ¿Tengo derecho al 10%?
Punto de Partida
¿La obra es en una vivienda de uso particular?
OPCIÓN A
«No, es un local u oficina.»
OPCIÓN B
«Sí, es mi vivienda.»
¿La vivienda tiene más de 2 años de antigüedad?
PREGUNTA CLAVE
El coste de los materiales, ¿supera el 40% del total de la obra?
Resultado: ¡Cuidado! Sujeto al 21%
Resultado: ¡Aplica el 10% de IVA!
CASO ANTIGÜEDAD
«No, la vivienda es de obra nueva o tiene menos de 2 años.»
Preguntas Frecuentes (FAQ)
¿Quién tiene que ser el destinatario de la factura?
El destinatario debe ser una persona física (no una empresa) o una comunidad de propietarios. La vivienda debe ser de uso particular.
¿Qué pasa si compro los materiales yo mismo?
La compra de materiales por tu cuenta siempre tributará al 21% de IVA. El 10% reducido solo aplica a los materiales suministrados por la empresa que realiza la obra, y solo si estos no superan el 40% del coste total.
¿Las obras de jardín, piscina o garajes entran?
Generalmente, no. El IVA reducido se centra en la «vivienda» en sí. Las obras en elementos anexos como jardines, piscinas, o garajes individuales suelen tributar al 21%, salvo que sean parte de una rehabilitación integral del edificio.
¿Cómo justifico el coste de los materiales?
La empresa constructora debe detallarlo en la factura. Es fundamental que la factura desglose correctamente los conceptos y especifique que el coste de los materiales aportados no excede el 40% del total.
Recomendación Importante: La Factura
Para evitar problemas con Hacienda, es crucial que la factura emitida por el profesional o empresa de reformas desglose correctamente todos los conceptos.
Pide siempre un presupuesto detallado por escrito y asegúrate de que la factura final refleje fielmente ese presupuesto. Esta debe incluir la dirección exacta del inmueble donde se realiza la reforma e indicar claramente que los materiales no superan el 40% de la base imponible total. Guarda todos estos documentos durante al menos 4 años.
