Herencias y fiscalidad · Donaciones

¿Donar o heredar una vivienda en Castilla-La Mancha? Los impuestos que pagan padres e hijos

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Actualizado: octubre de 2026 · Fuentes oficiales: Ley del IRPF, Ley 8/2013 de Castilla-La Mancha, Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y Ley de Haciendas Locales

En la oficina nos lo plantean mucho: «Quiero ayudar a mi hijo y darle ya el piso del pueblo» o «el apartamento que tengo en Albacete». Es un gesto generoso, y también una de las operaciones con más sorpresas fiscales que vemos.

El motivo es que, para Hacienda, en una donación pasan dos cosas a la vez. El padre transmite el piso, y eso se trata casi como una venta. Y el hijo lo recibe, y eso tributa como una adquisición gratuita. Cada uno paga lo suyo.

Qué impuestos se pagan al donar un piso a un hijo

El padre o la madre: IRPF por la ganancia

Es el coste más gordo y el que menos gente espera. Quien dona un inmueble tiene que declarar en su renta la ganancia patrimonial: la diferencia entre lo que le costó y lo que vale el día de la donación, como si lo hubiera vendido. Aunque no haya cobrado ni un euro.

• Esa ganancia tributa en la base del ahorro, por tramos: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí. Cómo se calcula lo tienes en la ganancia patrimonial al vender.
• El dinero sale del bolsillo del padre, que no recibe nada a cambio. Con un piso comprado hace décadas, la factura puede ser de varios miles de euros.
• Si la donación sale con pérdida, esa pérdida no se puede restar en la renta (artículo 33.5 de la Ley del IRPF).

Hay una excepción, y es estrecha. No paga IRPF quien dona su vivienda habitual si tiene más de 65 años, o si está en situación de dependencia severa o gran dependencia (artículo 33.4.b de la Ley del IRPF). La ley habla de «transmisión», sin distinguir entre vender y donar. Ojo con el plazo: la casa tiene que haber sido su vivienda habitual en algún momento de los dos años anteriores. Si el padre está en una residencia, mira qué pasa cuando han pasado dos años. Para el piso del pueblo, el que está alquilado o una segunda residencia, no hay exención.

Si el piso se compró antes de 1995, los coeficientes de abatimiento pueden rebajar la ganancia que tributa. Merece la pena calcularlo antes de decidir.

El hijo o la hija: donaciones y plusvalía

El hijo recibe el piso sin pagar por él, pero tiene que poner dinero al momento para dos impuestos:

• Impuesto de donaciones. En Castilla-La Mancha, entre padres e hijos, la Junta bonifica la cuota un 95 % si la base liquidable no llega a 120.000 €, un 90 % entre 120.000 € y 240.000 € y un 85 % por encima (artículo 17 bis de la Ley 8/2013). Bonificado no quiere decir gratis: queda por pagar entre el 5 % y el 15 % de la cuota. Se presenta con el modelo 651 en un mes desde la escritura.
• Plusvalía municipal. Grava la subida de valor del suelo y, en una donación, la paga quien recibe (artículo 106 de la Ley de Haciendas Locales). Hay que presentarla en 30 días hábiles (artículo 110). Y aquí no hay rebaja posible: la ley solo deja a los ayuntamientos bonificar las herencias, nunca las donaciones (artículo 108.4).

Para tener la bonificación de la Junta hay dos condiciones que conviene saber antes de firmar (artículo 18 de la Ley 8/2013):

• La donación tiene que hacerse en escritura pública ante notario.
• El hijo tiene que conservar el piso durante los cinco años siguientes. Si lo vende antes, pierde la bonificación: paga lo que se ahorró, con intereses de demora, y tiene un mes para presentar la autoliquidación complementaria.

Esa segunda condición deja fuera una idea muy repetida: «te lo dono y lo vendes tú». Si el plan es vender pronto, la donación pierde casi todo su sentido.

La alternativa: la herencia

En la gran mayoría de familias de Castilla-La Mancha, la herencia sale bastante mejor que la donación en vida:

• IRPF del padre: cero. Al fallecer no hay ganancia patrimonial (artículo 33.3.b de la Ley del IRPF). Es lo que se conoce como «plusvalía del muerto».
• Sucesiones, casi siempre a cero. Para hijos, cónyuge y padres, la Junta bonifica el 100 % de la cuota si la base liquidable de cada heredero no llega a 175.000 €. Por encima baja por tramos: 95 %, 90 %, 85 % y, desde 300.000 €, 80 % (artículo 17 de la Ley 8/2013). Ojo: cuenta todo lo que recibe cada heredero, el piso y el resto de bienes. El detalle está en la guía de herencias en Albacete.
• Sin plazo de permanencia. La bonificación del 100 % no obliga a quedarse el piso cinco años, a diferencia de la donación.
• Plusvalía con posible rebaja. Se paga, pero los ayuntamientos pueden bonificarla hasta el 95 % en herencias. En Albacete capital esa bonificación existe para la vivienda habitual del fallecido, con requisitos que te contamos en la página de la plusvalía municipal.

Hay algo que a veces se vende como ventaja exclusiva de la herencia y no lo es. Al heredar, el valor de compra del hijo pasa a ser el valor del piso en ese momento, y si lo vende más adelante solo tributa por lo que suba desde ahí. Con la donación pasa igual: su valor de compra es el de la donación (artículo 36 de la Ley del IRPF). La diferencia de verdad está en el IRPF del padre, que en la herencia desaparece y en la donación se paga.

Los plazos también son más holgados: sucesiones se presenta en seis meses desde el fallecimiento (artículo 67 del Reglamento del impuesto), y la plusvalía de una herencia, también en seis meses, prorrogables hasta un año.

Un ejemplo con números

Cifras orientativas, sin contar los gastos de compra y de notaría, para un hijo de más de 21 años con un patrimonio previo inferior a 402.678,11 €. El impuesto de donaciones está calculado con la tarifa estatal del artículo 21 de la Ley del impuesto y la bonificación de la Junta. La plusvalía depende del valor catastral del suelo y de los años que se ha tenido el piso: puedes calcularla en nuestra calculadora de la plusvalía.

Donar o heredar: comparativa rápida

Nuestra opinión

Donar un piso en vida en Castilla-La Mancha suele ser un mal negocio fiscal para el padre. Paga un IRPF que con la herencia no pagaría, y el hijo queda atado cinco años al piso.

Hay casos en los que sí puede encajar: cuando se dona la vivienda habitual con más de 65 años, cuando el piso apenas ha subido de valor desde que se compró, o cuando el hijo necesita la vivienda ahora para vivir en ella y no piensa venderla. Aun así, hazte los números antes de ir al notario.

Si lo que quieres es ayudar a tu hijo ya, donar dinero suele salir mucho mejor: no genera IRPF para quien lo da y aquí tiene la misma bonificación. Lo contamos en ¿donar o prestar?

Preguntas frecuentes

Información general con fines divulgativos, actualizada en octubre de 2026. Las cifras del ejemplo son orientativas. No sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal o de tu notario para tu caso concreto.