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Préstamo entre particulares: que Hacienda no lo tome por una donación

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Actualizado: octubre de 2026 · Fuentes oficiales: Ley del ITP y AJD, Ley del IRPF, Código Civil y Portal Tributario de la Junta

Pasa mucho cuando alguien va a comprar su primera casa: falta dinero para la entrada y un padre, una tía o un amigo se ofrece a dejarlo. Es un gesto generoso y perfectamente legal. El problema llega cuando se hace con una transferencia y un «ya me lo irás devolviendo», sin papeles. Para Hacienda eso puede parecer una donación, y una donación sin declarar sale cara. Con un contrato sencillo y un trámite gratuito te quitas el riesgo.

Qué es y qué ley lo regula

Un préstamo entre particulares es el que te hace una persona que no es un banco ni una empresa que se dedique a prestar. Se rige por el Código Civil. El artículo 1753 lo resume así: quien recibe dinero prestado se queda con él y está obligado a devolver otro tanto.

Los intereses son opcionales. Según el artículo 1755 del Código Civil, «no se deberán intereses sino cuando expresamente se hubiesen pactado». Así que un préstamo sin intereses entre familiares es tan válido como uno con ellos. Lo que cambia es cómo lo mira Hacienda, y eso lo vemos más abajo.

Los cuatro pasos para hacerlo bien

1. Firmad el contrato por escrito antes de mover el dinero.
2. Haced la transferencia desde la cuenta de quien presta a la de quien recibe, con el concepto «préstamo» y el mismo importe que dice el contrato. Nunca en efectivo.
3. Quien recibe el dinero presenta el modelo 600 en la Junta dentro del mes siguiente a la firma. Sale a pagar cero.
4. Devolvedlo como dice el contrato, también por transferencia, y guardad los justificantes.

El cuarto paso es el que más se olvida y el que más importa. Un contrato perfecto no sirve de nada si en años no hay ni una devolución.

Qué tiene que decir el contrato

La propia Junta lo ha explicado en una consulta de enero de 2026 sobre un préstamo sin intereses entre particulares: basta un documento privado con los acuerdos de las partes, y como mínimo tiene que recoger lo siguiente. Si falta, añade, «se podría considerar que la operación es una donación no declarada».

• Los datos de quien presta y de quien recibe: nombre, apellidos, DNI y domicilio.
• La fecha y el lugar de la firma.
• El dinero que se presta, en cifra y en letra.
• El tipo de interés, aunque sea cero. Escríbelo: «sin intereses» o «al 0 %».
• El plazo y las cuotas de devolución: cuánto, cada cuánto y hasta cuándo.

Nosotros añadiríamos tres cosas más, porque evitan discusiones: la cuenta desde la que se devuelve y a la que se paga, qué pasa si te retrasas o quieres devolverlo antes, y el justificante de la transferencia inicial grapado al contrato. Haced dos originales, uno para cada uno, firmados en todas las hojas.

Un detalle sobre el plazo: tiene que ser creíble. Devolver 30.000 € en 8 o 10 años con cuotas mensuales se entiende. Un pago único dentro de 40 años, con un prestamista de 70, es más difícil de defender.

El modelo 600 en Castilla-La Mancha

El préstamo entre particulares está sujeto al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (artículo 7.1.B de su ley), pero está exento: el artículo 45.I.B.15 declara exentos «los depósitos en efectivo y los préstamos, cualquiera que sea la forma en que se instrumenten». Estar exento no te libra de declararlo. La Junta lo dice con claridad: la autoliquidación hay que presentarla «aun cuando no resulte cantidad alguna a ingresar».

Una vez presentado, guarda el justificante junto al contrato y a los recibos de las devoluciones. Es tu prueba si algún día Hacienda o el banco preguntan.

Documento privado o escritura ante notario

Para un préstamo entre familiares no hace falta notario. La Junta lo confirma en la consulta 4/2026: basta un documento privado. Aun así, conviene saber qué te da cada opción.

Nuestra opinión: para cantidades normales entre padres e hijos, el documento privado bien hecho y presentado en plazo es suficiente. Si la cantidad es alta, si hay más hermanos que puedan pedir cuentas el día de mañana o si no hay mucha confianza entre las partes, la escritura da más tranquilidad.

Sin intereses: la presunción de Hacienda

La ley del IRPF parte de una idea que pilla a muchos por sorpresa. Su artículo 6.5 dice que «se presumirán retribuidas, salvo prueba en contrario» las prestaciones que pueden generar rendimientos del capital. Dicho en llano: si prestas dinero, Hacienda da por hecho que cobras intereses, salvo que demuestres lo contrario.

Si no lo demuestras, Hacienda puede imputar al prestamista un interés al valor normal de mercado, que en los préstamos es el interés legal del dinero vigente el último día del año (artículo 40). Para 2025 la Agencia Tributaria lo cifra en el 3,25 %.

¿Cómo se demuestra que es gratis? La Dirección General de Tributos lo ha explicado en la consulta V0080-17: la presunción «no opera si se prueba la gratuidad del préstamo», y además hay que acreditar «la conexión del préstamo, su destino y la justificación de su devolución». Es decir, lo de siempre: contrato que diga «sin intereses», modelo 600 presentado, transferencias identificadas y devoluciones reales. Con eso, el préstamo no tiene efectos en la renta de quien presta.

• El mismo papeleo que te protege de la donación encubierta te protege de la presunción de intereses. Si falla, el riesgo es doble: que tu familiar tenga que declarar intereses que nunca cobró o que el dinero se trate como una donación.

Con intereses: quién paga y cuánto

Si pactáis intereses, quien recibe el dinero sigue sin pagar nada por el préstamo. Es quien presta el que declara los intereses que cobra en su renta, como rendimientos del capital mobiliario (artículo 25.2 de la ley del IRPF). Van a la base del ahorro, que en 2025 tributa así, sumando la parte estatal y la autonómica:

Para un préstamo familiar, sin intereses y bien documentado suele ser lo más sencillo. Poner intereses tiene sentido si quien presta quiere una compensación o si queréis dejar todavía más claro que no es un regalo.

Si es para comprar vivienda

Aquí hay dos cosas que conviene pensar antes de firmar el préstamo.

La primera, el banco. Cuando pidas la hipoteca, el banco va a preguntar de dónde sale el dinero de la entrada. Un préstamo es una deuda con cuota, y la entidad la tendrá en cuenta al calcular cuánto te puede prestar. Si vas justo de ingresos, esto puede pesar más que cualquier impuesto.

La segunda, la alternativa. Si quien te ayuda son tus padres o tus abuelos, en Castilla-La Mancha la donación ante notario tiene una bonificación muy alta y puede salir casi gratis. Lo comparamos con números, y con una calculadora, en ¿Donar o prestar? Lo que te sale mejor en Castilla-La Mancha. Si te ayuda un hermano, un tío o un amigo, esa bonificación no existe y el préstamo suele ser la mejor vía.

Y recuerda que el dinero prestado entra en la compra como el resto de tus ahorros: tiene que llegar por banco y pagarse por transferencia. Tienes los límites en comprar vivienda en efectivo y todos los costes en gastos al comprar una vivienda en Albacete. Si te falta entrada, mira también los avales ICO y las ayudas a la primera vivienda de la Junta.

Errores que salen caros

• Mover el dinero primero y hacer el contrato después, con fecha atrasada. El contrato tiene que existir antes de la transferencia y el modelo 600 presentarse dentro del mes.
• Entregar el dinero en billetes. No deja rastro y te complica la hipoteca y la compra.
• Firmar el préstamo «para que no haya que pagar» y no devolver nunca nada. Por regla general, Hacienda tiene cuatro años para revisar (artículo 66 de la Ley General Tributaria). Sin devoluciones, el préstamo es difícil de defender y puede tratarse como una donación. Y como no se firmó ante notario, se paga entera: la bonificación de la Junta exige escritura pública.
• Pensar que como es gratis no hay que presentar nada. Exento no es lo mismo que no declarar.

Si al final no vais a devolverlo, decidlo desde el principio y haced una donación. Te contamos cómo tributa en donar o heredar en Castilla-La Mancha.

Preguntas frecuentes

Información general con fines divulgativos, actualizada en octubre de 2026. La escala del ahorro y el interés legal del dinero son los publicados por la Agencia Tributaria para 2025. No sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal o un notario para tu caso concreto.