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Impuestos al vender un terreno en Castilla-La Mancha: ¿ITP o IVA?

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Actualizado: octubre de 2026 · Fuentes oficiales: Ley del IVA, Ley 8/2013 de tributos cedidos de Castilla-La Mancha, instrucciones del modelo 600 de la Junta, Catastro y Agencia Tributaria

Con una vivienda casi todo el mundo sabe más o menos qué toca pagar. Con un terreno las dudas se multiplican: una parcela en el campo, un solar en el pueblo, un trozo de suelo urbanizable que heredaste. El impuesto cambia según quién vende y según lo que diga el planeamiento de ese suelo, y equivocarse sale caro, porque la diferencia entre un 9 % y un 22,5 % sobre el precio no es pequeña. Abajo tienes una calculadora rápida y, después, la explicación paso a paso.

La regla: quién vende y qué suelo es

IVA e ITP no se suman nunca: si una venta lleva IVA, no paga ITP, y al revés. Cuál toca lo deciden dos preguntas. La primera, si el que vende es un particular o una empresa o profesional que vende dentro de su actividad. La segunda, si el terreno se puede edificar o no.

Quién vende	Qué terreno	Qué paga el comprador
Un particular	Cualquiera	ITP del 9 %
Una empresa o profesional	Rústico o no edificable	ITP del 9 % (la venta está exenta de IVA)
Una empresa o profesional que renuncia a esa exención (solo si el comprador también es empresa)	Rústico o no edificable	IVA del 21 %, que ingresa el propio comprador, y actos jurídicos documentados del 2,5 %
Una empresa o profesional	Solar, terreno urbanizado o en obras de urbanización	IVA del 21 % y actos jurídicos documentados del 1,5 %

La base legal está en el artículo 20 de la Ley del IVA, que deja exentas las entregas de terrenos rústicos y no edificables, y en el artículo 7.5 de la ley del ITP, que manda esas ventas exentas de IVA al ITP. Los porcentajes de Castilla-La Mancha salen de la Ley 8/2013 de tributos cedidos.

Rústico, urbanizable o solar: lo que mira Hacienda

Aquí está la trampa más habitual. Mucha gente cree que todo suelo urbanizable lleva IVA cuando lo vende una empresa, y no es así. La Ley del IVA no habla de urbano o urbanizable, sino de terrenos edificables y de terrenos urbanizados o en curso de urbanización.

Tipo de terreno	Si lo vende una empresa	Plusvalía municipal
Rústico	Exento de IVA: paga ITP	No se paga
Urbanizable sin urbanizar (no han empezado las obras de urbanización)	Exento de IVA mientras no sea edificable ni esté en obras: paga ITP	Depende de cómo figure en el Catastro
En curso de urbanización o ya urbanizado	IVA del 21 % y actos jurídicos documentados	Se paga si es urbano
Solar o terreno con licencia para edificar	IVA del 21 % y actos jurídicos documentados	Se paga

La ley considera edificables los terrenos calificados como solares y los que tienen licencia para edificar. Si un terreno tiene construcciones agrarias indispensables para su explotación, o edificios en ruina o con la obra parada, la exención se mantiene. Lo cuenta la propia Ley del IVA en la edición de la Agencia Tributaria.

• Si dudas en qué fase está el terreno, no te fíes del anuncio ni de lo que diga el vendedor. Pide en el Ayuntamiento un certificado urbanístico y mira la ficha de la parcela en la Sede Electrónica del Catastro. Con eso, el notario o tu asesor te dirán qué impuesto toca antes de firmar.

Lo que paga el comprador: ITP o IVA

Caso 1: compras a un particular, o a una empresa un terreno no edificable

Pagas el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales a la Junta. En Castilla-La Mancha el tipo general es el 9 % (artículo 19 de la Ley 8/2013), y la Junta ha confirmado que sigue en el 9 % tras la Ley 1/2026 (consulta 63/2026). Lo tienes desarrollado en nuestra guía del ITP en Albacete.

Ojo con la base: el 9 % no se calcula siempre sobre el precio. Si el terreno tiene valor de referencia del Catastro, pagas sobre ese valor o sobre el precio, el que sea mayor. Si no lo tiene, sobre el mayor entre el precio y el valor de mercado, según explica el Catastro en sus usos fiscales. Consulta el valor de referencia antes de cerrar el precio: si es más alto, el impuesto se calcula con él. Lo vemos en qué pasa cuando no existe valor de referencia.

El impuesto se declara con el modelo 600 y tienes un mes desde la firma, según las instrucciones oficiales de la Junta.

Caso 2: compras a una empresa un solar o un terreno urbanizado

La venta lleva IVA, al tipo general del 21 % (artículo 90 de la Ley del IVA). El tipo reducido del 10 % es para viviendas, no para suelo. Lo pagas a la empresa junto con el precio. Y como la compra se firma en escritura, pagas además actos jurídicos documentados a la Junta: el 1,5 % en Castilla-La Mancha (artículo 21 de la Ley 8/2013), también con el modelo 600 y en el mismo plazo de un mes.

Si eres una empresa o un profesional y vas a usar el terreno en tu actividad, ese IVA te lo puedes deducir. El AJD, en cambio, es un coste que no recuperas.

Caso 3: compra entre empresas con renuncia a la exención

Cuando una empresa vende un terreno rústico o no edificable a otra empresa que tiene derecho a deducir el IVA, la vendedora puede renunciar a la exención. Entonces la operación pasa a llevar IVA y es el comprador quien lo declara e ingresa, como explica la Agencia Tributaria. A cambio, en Castilla-La Mancha la escritura paga actos jurídicos documentados al 2,5 % en vez del 1,5 % (artículo 21 de la Ley 8/2013 y código DN41 de las instrucciones del modelo 600). A una empresa que se deduce el IVA le suele compensar frente al 9 % de ITP, pero conviene que tu asesor haga los números.

Lo que paga el vendedor

1. IRPF por la ganancia (o Sociedades si vende una empresa)

Si eres un particular, declaras en la renta la ganancia patrimonial: lo que cobras menos lo que te costó, sumando a la compra los gastos e impuestos que pagaste entonces y restando a la venta los gastos que pagas ahora (artículo 35 de la Ley del IRPF). Esa ganancia va a la base del ahorro, que en 2025 y 2026 tributa por tramos, según la Agencia Tributaria:

• 19 % hasta 6.000 €.
• 21 % de 6.000 a 50.000 €.
• 23 % de 50.000 a 200.000 €.
• 27 % de 200.000 a 300.000 €.
• 30 % a partir de 300.000 €.

Si el terreno lo heredaste, el valor de compra es el que se declaró en la herencia, sin pasar del valor de mercado (artículo 36). Si lo compraste antes de 1995, mira los coeficientes de abatimiento, que pueden rebajar mucho la factura. El cálculo completo está en nuestra guía de la ganancia patrimonial.

Si vende una empresa, la ganancia entra en su resultado y tributa en el Impuesto sobre Sociedades, o en el IRPF de la actividad si es un autónomo.

2. Plusvalía municipal, solo si el terreno es urbano

Es el impuesto del Ayuntamiento por el aumento de valor de los terrenos urbanos, y en una venta lo paga quien vende (artículo 106 de la Ley de Haciendas Locales). Los terrenos que son rústicos a efectos del IBI no lo pagan (artículo 104). Por eso, con un urbanizable, lo que cuenta es cómo figura en el Catastro.

Si es urbano, el Ayuntamiento lo calcula con el valor catastral del suelo y los años que lo has tenido, pero puedes pedir que se calcule con la ganancia real si te sale menos (artículo 107.5).

• Si vendes por menos de lo que te costó, no pagas plusvalía, aunque tienes que demostrarlo con las escrituras de compra y venta (artículo 104.5). Lo explicamos en la guía de la plusvalía municipal en Albacete.

Tres ventas con números

Resumen: quién paga qué

Impuesto	Quién lo paga	Cuánto en Castilla-La Mancha
IRPF	Vendedor particular	Del 19 % al 30 % de la ganancia, por tramos
Impuesto sobre Sociedades	Vendedor empresa	Entra en su resultado del año
Plusvalía municipal	Vendedor, solo si el terreno es urbano	Según la ordenanza del Ayuntamiento
ITP	Comprador, si compra a un particular o un terreno exento de IVA	9 % del precio o del valor de referencia, el mayor
IVA	Comprador, si compra a una empresa un solar o terreno urbanizado	21 % del precio
Actos jurídicos documentados	Comprador, cuando la venta lleva IVA	1,5 % (2,5 % si hubo renuncia a la exención)

Preguntas frecuentes

Información general con fines divulgativos. No sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal o un gestor para tu caso concreto.